|
|
|
|
|
|
Аудит расчетов с подотчетными лицамиОсновная цель проверки — соблюдение действующего законодательства и правильность организации бухгалтерского учета в области расчетов с подотчетными лицами.Основные задачи — подтверждение первоначальной оценки системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами; проверка организации аналитического учета расчетов с подотчетными лицами; подтверждение достоверности оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами. Источники информации: • первичные документы по оформлению приема и выдачи наличных денег (кассовые расходные и приходные ордера); • журнал регистрации расходных и приходных кассовых документов; • первичные оправдательные документы кассовым документам (авансовый отчет, командировочное удостоверение, чеки и т.д.); авансовые отчеты. План и программа проверки I этап • Проверка и изучение приказа об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы. • Проверка наличия журнала учета работников, выбывающих в командировки и прибывающих из командировок. • Проверка наличия в учетной политике сроков, на которые выдаются деньги под отчет. II этап • Проверка правильности оформления первичных учетных документов. Обратить внимание на оправдательные документы (наличие на чеках реквизитов и пр.). • Проверка правильности проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами. • Проверка соответствия записей о выдаче, использовании, возврате подотчетных сумм данным регистра по счету 71. • Установление факта выдачи денежных средств под отчет при наличии остатка неизрасходованного предыдущего аванса. • Проверка своевременности возврата неизрасходованных подотчетных сумм, выданных на командировочные и операционно-хозяйственные расходы. • Проверка правильности отнесения на себестоимость операционно-хозяйственных расходов из подотчетных сумм и оприходования приобретенных через подотчетных лиц материальных ценностей. • Проверка правильности отражения в учете приобретения материальных ценностей. • Проверка обоснованности предъявления бюджету НДС по приобретенным материальным ценностям, оплачиваемым работам и услугам. • Проверка правильности учета норм (пределы норм) на командировки. • Проверка учета операций с валютой, в частности, курсовых разниц. • Проверка правильности расчетов с лицами, не работающими в организации. Типичные ошибки: • нарушение порядка выдачи подотчетных сумм, нарушение при оформлении командировочных расходов; • нарушение порядка налогообложения; • нарушение порядка ведения синтетического учета расчетов с подотчетными лицами. Аудит расчетов с подотчетными лицами Аудит расчетов с покупателями и заказчиками Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
|
||
 |
||
|
||